Информация в части успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения проанализирована в отношении 45 налогоплательщиков.
В результате анализа релевантных сведений установлено, что из 45 налогоплательщиков реальные бенефициары из состава руководителей, учредителей, главных бухгалтеров должников выявлены в 31 случае (68,9%); из числа лиц, неформально управляющих деятельностью должника и/или получающих от этого экономически необоснованную выгоду, реальные бенефициары выявлены в 14 случаях (31,1%).
Комплекс мероприятий по определению схемы косвенного участия контролирующих лиц в деятельности налогоплательщика.
С целью выявления реального бенефициара (выгодоприобретателя) на стадиях проведения предпроверочного анализа и доследственной проверки осуществляется комплекс мероприятий по определению схемы косвенного участия контролирующих лиц в деятельности должника, в том числе:
- анализ движения товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов в результате уклонения от уплаты налогов;
- поиск информации в отношении конечных получателей доходов в результате использования схемы по уклонению от уплаты налогов, а также лиц, фактически руководящих деятельностью должника, с использованием информационных ресурсов налоговых органов, внешних источников информации, в том числе средств массовой информации и социальных сетей, на предмет наличия сведений, характеризующих статус лица в качестве бенефициарного владельца;
- получение информации от Росфинмониторинга для установления лиц, являющихся конечными получателями доходов в результате уклонения от уплаты налогов, а также определения лиц, являющихся руководителями (учредителями) оффшорных компаний;
- направление запроса в кредитные организации о бенефициарном владельце должника в соответствии со статьей 8.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";
- анализ выстроенной должником модели ведения бизнеса на предмет наличия фактов, подтверждающих получение бенефициаром должника незаконной выгоды.
Наиболее эффективные мероприятия.
При формировании доказательственной базы, направленной на установление наличия (отсутствия) фактов уклонения от уплаты налогов, налоговые и правоохранительные органы проводят комплекс мероприятий, из которых наиболее действенными являются:
1) допросы, зафиксированные в протоколах свидетельских показаний (ст. 90 НК РФ, ст. 79 УПК РФ);
2) допрос потерпевшего (ст. 78 УПК РФ);
3) осмотр (обыск) территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов (ст. 92 НК РФ, ст.ст. 176, 182 УПК РФ);
4) истребование документов и информации у проверяемого лица, либо контрагентов проверяемого налогоплательщика о конкретных сделках, а также у третьих лиц - участников сделки, по результатам которых проводится анализ хозяйственных (финансовых) операций, не связанных с ведением основной деятельности налогоплательщика (ст. ст. 93, 93.1 НК РФ, ст. 183 УПК РФ);
5) проведение экспертизы документов (ст. 95 НК РФ, ст. 80 УПК РФ);
6) обыск и выемка документов, в том числе электронной переписки (ст.ст. 182, 183 УПК РФ; ст. 94 НК РФ);
7) осмотр местности, иного помещения, предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, в т.ч. ноутбуков, компьютеров и иных электронных носителей информации (ст. 176 УПК РФ);
8) контроль и запись переговоров (ст. 186 УПК РФ).
Также проводятся мероприятия в соответствии с иными нормативными правовыми актами (Федеральный закон "Об оперативно-розыскной деятельности" от 12.08.1995 N 144-ФЗ, Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ).
Бенефициарами являются учредители (участники) налогоплательщика, родственники или знакомые учредителей (участников), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, т.е. аффилированные и зависимые лица.
Об аффилированности и зависимости налогоплательщика (должника) могут свидетельствовать также наличие у номинальных учредителей и руководителей основного места работы в другой организации, принадлежащей реальному выгодоприобретателю (например, владельцу группы компаний), привлечение персонала, средств производства последней, ведение бухгалтерского учета теми же лицами, что и в основной организации, общий юридический, фактический и IP-адрес, телефон, офисные, производственные и складские помещения, использование наименования основной организации, системы скидок, привилегий и т.д., неизменных при смене собственников и директоров зависимого общества, расходование денежных средств последнего на нужды основной организации и лично бенефициара.
По результатам конструктивного взаимодействия налоговых и правоохранительных органов в ряде регионов имеется успешная практика устранения схем уклонения от налогообложения при установленных трех критериях одновременно (устранение схемы уклонения от налогообложения, погашение ущерба, наложение ареста на активы бенефициара (выгодоприобретателя) и (или) третьих лиц) в большинстве субъектов Российской Федерации.
В г. Москве постановлен приговор в отношении Г. - бенефициара ООО "ПС". Г. разработал и утвердил схему по уклонению от уплаты налогов, в соответствии с которой производимое на территории Украины ОАО "З" электротехническое оборудование и запасные части к нему должны были реализовываться покупателям на территории Российской Федерации подконтрольной ему организацией - ООО "ПС". Показания соучастника Г. - И. позволили следственным органам оперативно осуществить необходимые следственные мероприятия в целях сбора доказательственной базы причастности Г. к указанному преступлению.
Гражданский иск о взыскании с Г. как организатора преступления и бенефициара ООО "ПС" удовлетворен в полном объеме.
В рамках уголовного дела в соответствии со ст. 115 УПК РФ арестовано дорогостоящее имущество Г. (картины, антиквариат), который позволит погасить ущерб, причиненный преступлением.
В г. Москве возбуждено уголовное дело в отношении К. - бенефициара ООО "З.Т." по фактам уклонения от уплаты налогов путем использования "технических" компаний, бенефициар К. объявлен в федеральный розыск.
В рамках уголовного дела в соответствии со ст. 115 УПК РФ арестовано имущество К., достаточное для погашения ущерба, причиненного преступлением.
Кроме того, в рамках предварительного расследования установлено, что деятельность ООО "З.Т." переведена на ООО "В.Л.".
В результате совместных действий налоговых и правоохранительных органов добыты необходимые доказательства перевода финансово-хозяйственной деятельности ООО "З.Т.", которые легли в основу заявления налогового органа о взыскании задолженности с взаимозависимых лиц, задолженность перед бюджетом погашена в полном объеме.
В г. Москве постановлен приговор в отношении В. - бенефициара ООО "ЦФК К-Г". В. использовал ООО "К" в целях извлечения необоснованной и незаконной налоговой деятельности ООО "ЦФК К-Г". В. вину признал в полном объеме.
В рамках уголовного дела в соответствии со ст. 115 УПК РФ арестовано имущество В. и его жены О., позволяющее частично погасить ущерб, причиненный преступлением.
Гражданский иск о взыскании с В. как бенефициара ООО "ЦФК К-Г" удовлетворен в полном объеме.
В рамках дела о банкротстве бенефициара В. заключено мировое соглашение, ущерб погашен в полном объеме.
В Ростовской области возбуждено уголовное дело в отношении Е. - бенефициара группы "D", а также должностных лиц ООО "Б" по фактам уклонения от уплаты налогов путем приобретения импортного товара через посредника, направленного на увеличение стоимости товара с целью искусственного завышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и увеличения расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Причастность группы лиц и бенефициара установлена показаниями свидетелей, проведенными обысками, анализом движения денежных средств по расчетным счетам группы компаний "D".
В рамках уголовного дела в соответствии со ст. 115 УПК РФ арестовано имущество Е., достаточное для погашения ущерба, причиненного преступлением.
В настоящий момент материалы уголовного дела находятся на рассмотрении в суде, бенефициаром Е. уже погашено 50% ущерба, причиненного преступлением.
В Архангельской области возбуждено уголовное дело в отношении С. - бенефициара ООО "Ф" и номинального должностного лица Т. Впоследствии уголовное дело в отношении С. и Т. прекращено в связи с вступлением в силу Федерального закона от 01.04.2020 N 73-ФЗ. При этом по заявлению уполномоченного органа (налогового органа) возбуждено уголовное дело в отношении С., в действиях которого выявлены признаки состава преступления, предусмотренного статьей 196 УК РФ. Доказательства, добытые в рамках расследования уголовного дела по уклонению от уплаты налогов, в т.ч. помогли правоохранительным органам в рамках возбужденного уголовного дела по ст. 196 УК РФ.
В рамках уголовного дела в соответствии со ст. 115 УПК РФ арестовано имущество Т., достаточное для погашения ущерба, причиненного преступлением.
В настоящее время ущерб погашен в полном объёме.
В Иркутской области в отношении Р. - бенефициара ООО "АСС" и должностного лица К. возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов путем создания формального документооборота ООО "АСС" с фиктивными контрагентами по поставке кинопроекционного и кинозвукового оборудования. В ходе обыска жилища главного бухгалтера холдинга "АМ", в который входит проверяемое лицо, изъяты документы, подтверждающие фактическое руководство ООО "АСС" - Р., в частности, документы свидетельствуют об осведомленности Р. об отражении в документах налогового и бухгалтерского учета взаимоотношений с "техническими" компаниями. Кроме того, в рамках предварительно расследования установлено, что ООО "АСС" передало все активы К.
В рамках уголовного дела в соответствии со ст. 115 УПК РФ арестовано имущество Р., достаточное для погашения ущерба, причиненного преступлением.
Кроме того, в рамках предварительного расследования установлено, что деятельность ООО "АСС" переведена на ИП К.
Добытые доказательства легли в основу заявления налогового органа о взыскании задолженности ООО "АСС" с ИП К. как с зависимого лица. Задолженность перед бюджетом погашена в полном объеме.
В г. Москве постановлен обвинительный приговор в отношении П. - генерального директора ООО "А", который учредил ООО "К", назначив директором своего подчиненного сотрудника С. В дальнейшем, в целях исключения очевидной связи с ООО "А", С. формально выкупил ООО "К", однако, фактическим руководителем остался П., который решал все кадровые, финансово-хозяйственные и производственные вопросы. Обе организации располагались в одном помещении, имели в штате одних и тех же сотрудников, бухгалтерский учет возложен на одного бухгалтера, что подтверждено результатами обысков с последующим осмотром изъятых документов и компьютерной техники, перепиской в мобильных телефонах, анализом расчетных счетов ООО "К", с которых перечислялись денежные средства на личные нужды П. (строительство собственного дома).
В Архангельской области следствием в дополнение к другим собранным доказательствам проведена психолого-лингвистическая судебная экспертиза переписки фактического руководителя с директором организации по электронной почте. Согласно полученному заключению со стороны бенефициара в адрес директора направлялись руководящие указания по ведению документооборота, подписанию документов и совершению финансовых операций, при этом первый по отношению ко второму занимает доминирующее положение, руководя его действиями, инициируя общение на деловые темы и осуществляя контроль над процессом общения в целом.
В Иркутской области учредитель организации руководил ею через номинального директора, который фактически выполнял обязанности мастера участка на строительных объектах. В другом уголовном деле еще на стадии процессуальной проверки в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, в том числе прослушивания телефонных переговоров, установлено, что Г. являлся номинальным руководителем Общества, участия в его финансово-хозяйственной деятельности не принимал, денежными средствами не распоряжался, что впоследствии нашло свое объективное подтверждение. В результате уголовное дело направлено в суд в отношении реального выгодоприобретателя О.
В Республике Адыгея от органа дознания поступил материал в отношении незарегистрированного в налоговых органах Б., который осуществлял фактическую предпринимательскую деятельность, скупая и перепродавая сельскохозяйственную продукцию через номинальных индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавшихся в этом качестве по его просьбе и не имевших никакого отношения к его деятельности.
В Астраханской области фактический руководитель организации занимал должность директора одного из ее филиалов, что было выявлено сотрудниками полиции, материал направлен в следственный орган сразу в отношении бенефициара.
В Республике Крым индивидуальный предприниматель Ж. фактически руководил ООО "Т" через своих родственников и организовал уклонение от уплаты налогов с данной организации путем оформления фиктивных взаимоотношений с фирмами-"однодневками", в том числе о предоставлении спецтехники, которая на самом деле принадлежала ему, как индивидуальному предпринимателю. В Курганской области в качестве номинального учредителя и директора налогоплательщика выступил сотрудник другой организации, принадлежащей тому же бенефициарному владельцу и расположенной по тому же адресу. В Республике Марий Эл индивидуальный предприниматель одновременно являлся фактическим руководителем индивидуального предпринимателя, в качестве которого формально была зарегистрирована его супруга. В Тульской области учредитель осуществлял фактическое руководство на основании доверенности, выданной управляющей организацией, которая ранее назначена единоличным исполнительным органом налогоплательщика.
Полный текст
В результате анализа релевантных сведений установлено, что из 45 налогоплательщиков реальные бенефициары из состава руководителей, учредителей, главных бухгалтеров должников выявлены в 31 случае (68,9%); из числа лиц, неформально управляющих деятельностью должника и/или получающих от этого экономически необоснованную выгоду, реальные бенефициары выявлены в 14 случаях (31,1%).
Комплекс мероприятий по определению схемы косвенного участия контролирующих лиц в деятельности налогоплательщика.
С целью выявления реального бенефициара (выгодоприобретателя) на стадиях проведения предпроверочного анализа и доследственной проверки осуществляется комплекс мероприятий по определению схемы косвенного участия контролирующих лиц в деятельности должника, в том числе:
- анализ движения товарных и денежных потоков для определения конечного получателя доходов в результате уклонения от уплаты налогов;
- поиск информации в отношении конечных получателей доходов в результате использования схемы по уклонению от уплаты налогов, а также лиц, фактически руководящих деятельностью должника, с использованием информационных ресурсов налоговых органов, внешних источников информации, в том числе средств массовой информации и социальных сетей, на предмет наличия сведений, характеризующих статус лица в качестве бенефициарного владельца;
- получение информации от Росфинмониторинга для установления лиц, являющихся конечными получателями доходов в результате уклонения от уплаты налогов, а также определения лиц, являющихся руководителями (учредителями) оффшорных компаний;
- направление запроса в кредитные организации о бенефициарном владельце должника в соответствии со статьей 8.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";
- анализ выстроенной должником модели ведения бизнеса на предмет наличия фактов, подтверждающих получение бенефициаром должника незаконной выгоды.
Наиболее эффективные мероприятия.
При формировании доказательственной базы, направленной на установление наличия (отсутствия) фактов уклонения от уплаты налогов, налоговые и правоохранительные органы проводят комплекс мероприятий, из которых наиболее действенными являются:
1) допросы, зафиксированные в протоколах свидетельских показаний (ст. 90 НК РФ, ст. 79 УПК РФ);
2) допрос потерпевшего (ст. 78 УПК РФ);
3) осмотр (обыск) территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов (ст. 92 НК РФ, ст.ст. 176, 182 УПК РФ);
4) истребование документов и информации у проверяемого лица, либо контрагентов проверяемого налогоплательщика о конкретных сделках, а также у третьих лиц - участников сделки, по результатам которых проводится анализ хозяйственных (финансовых) операций, не связанных с ведением основной деятельности налогоплательщика (ст. ст. 93, 93.1 НК РФ, ст. 183 УПК РФ);
5) проведение экспертизы документов (ст. 95 НК РФ, ст. 80 УПК РФ);
6) обыск и выемка документов, в том числе электронной переписки (ст.ст. 182, 183 УПК РФ; ст. 94 НК РФ);
7) осмотр местности, иного помещения, предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, в т.ч. ноутбуков, компьютеров и иных электронных носителей информации (ст. 176 УПК РФ);
8) контроль и запись переговоров (ст. 186 УПК РФ).
Также проводятся мероприятия в соответствии с иными нормативными правовыми актами (Федеральный закон "Об оперативно-розыскной деятельности" от 12.08.1995 N 144-ФЗ, Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ).
Бенефициарами являются учредители (участники) налогоплательщика, родственники или знакомые учредителей (участников), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, т.е. аффилированные и зависимые лица.
Об аффилированности и зависимости налогоплательщика (должника) могут свидетельствовать также наличие у номинальных учредителей и руководителей основного места работы в другой организации, принадлежащей реальному выгодоприобретателю (например, владельцу группы компаний), привлечение персонала, средств производства последней, ведение бухгалтерского учета теми же лицами, что и в основной организации, общий юридический, фактический и IP-адрес, телефон, офисные, производственные и складские помещения, использование наименования основной организации, системы скидок, привилегий и т.д., неизменных при смене собственников и директоров зависимого общества, расходование денежных средств последнего на нужды основной организации и лично бенефициара.
По результатам конструктивного взаимодействия налоговых и правоохранительных органов в ряде регионов имеется успешная практика устранения схем уклонения от налогообложения при установленных трех критериях одновременно (устранение схемы уклонения от налогообложения, погашение ущерба, наложение ареста на активы бенефициара (выгодоприобретателя) и (или) третьих лиц) в большинстве субъектов Российской Федерации.
В г. Москве постановлен приговор в отношении Г. - бенефициара ООО "ПС". Г. разработал и утвердил схему по уклонению от уплаты налогов, в соответствии с которой производимое на территории Украины ОАО "З" электротехническое оборудование и запасные части к нему должны были реализовываться покупателям на территории Российской Федерации подконтрольной ему организацией - ООО "ПС". Показания соучастника Г. - И. позволили следственным органам оперативно осуществить необходимые следственные мероприятия в целях сбора доказательственной базы причастности Г. к указанному преступлению.
Гражданский иск о взыскании с Г. как организатора преступления и бенефициара ООО "ПС" удовлетворен в полном объеме.
В рамках уголовного дела в соответствии со ст. 115 УПК РФ арестовано дорогостоящее имущество Г. (картины, антиквариат), который позволит погасить ущерб, причиненный преступлением.
В г. Москве возбуждено уголовное дело в отношении К. - бенефициара ООО "З.Т." по фактам уклонения от уплаты налогов путем использования "технических" компаний, бенефициар К. объявлен в федеральный розыск.
В рамках уголовного дела в соответствии со ст. 115 УПК РФ арестовано имущество К., достаточное для погашения ущерба, причиненного преступлением.
Кроме того, в рамках предварительного расследования установлено, что деятельность ООО "З.Т." переведена на ООО "В.Л.".
В результате совместных действий налоговых и правоохранительных органов добыты необходимые доказательства перевода финансово-хозяйственной деятельности ООО "З.Т.", которые легли в основу заявления налогового органа о взыскании задолженности с взаимозависимых лиц, задолженность перед бюджетом погашена в полном объеме.
В г. Москве постановлен приговор в отношении В. - бенефициара ООО "ЦФК К-Г". В. использовал ООО "К" в целях извлечения необоснованной и незаконной налоговой деятельности ООО "ЦФК К-Г". В. вину признал в полном объеме.
В рамках уголовного дела в соответствии со ст. 115 УПК РФ арестовано имущество В. и его жены О., позволяющее частично погасить ущерб, причиненный преступлением.
Гражданский иск о взыскании с В. как бенефициара ООО "ЦФК К-Г" удовлетворен в полном объеме.
В рамках дела о банкротстве бенефициара В. заключено мировое соглашение, ущерб погашен в полном объеме.
В Ростовской области возбуждено уголовное дело в отношении Е. - бенефициара группы "D", а также должностных лиц ООО "Б" по фактам уклонения от уплаты налогов путем приобретения импортного товара через посредника, направленного на увеличение стоимости товара с целью искусственного завышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и увеличения расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Причастность группы лиц и бенефициара установлена показаниями свидетелей, проведенными обысками, анализом движения денежных средств по расчетным счетам группы компаний "D".
В рамках уголовного дела в соответствии со ст. 115 УПК РФ арестовано имущество Е., достаточное для погашения ущерба, причиненного преступлением.
В настоящий момент материалы уголовного дела находятся на рассмотрении в суде, бенефициаром Е. уже погашено 50% ущерба, причиненного преступлением.
В Архангельской области возбуждено уголовное дело в отношении С. - бенефициара ООО "Ф" и номинального должностного лица Т. Впоследствии уголовное дело в отношении С. и Т. прекращено в связи с вступлением в силу Федерального закона от 01.04.2020 N 73-ФЗ. При этом по заявлению уполномоченного органа (налогового органа) возбуждено уголовное дело в отношении С., в действиях которого выявлены признаки состава преступления, предусмотренного статьей 196 УК РФ. Доказательства, добытые в рамках расследования уголовного дела по уклонению от уплаты налогов, в т.ч. помогли правоохранительным органам в рамках возбужденного уголовного дела по ст. 196 УК РФ.
В рамках уголовного дела в соответствии со ст. 115 УПК РФ арестовано имущество Т., достаточное для погашения ущерба, причиненного преступлением.
В настоящее время ущерб погашен в полном объёме.
В Иркутской области в отношении Р. - бенефициара ООО "АСС" и должностного лица К. возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов путем создания формального документооборота ООО "АСС" с фиктивными контрагентами по поставке кинопроекционного и кинозвукового оборудования. В ходе обыска жилища главного бухгалтера холдинга "АМ", в который входит проверяемое лицо, изъяты документы, подтверждающие фактическое руководство ООО "АСС" - Р., в частности, документы свидетельствуют об осведомленности Р. об отражении в документах налогового и бухгалтерского учета взаимоотношений с "техническими" компаниями. Кроме того, в рамках предварительно расследования установлено, что ООО "АСС" передало все активы К.
В рамках уголовного дела в соответствии со ст. 115 УПК РФ арестовано имущество Р., достаточное для погашения ущерба, причиненного преступлением.
Кроме того, в рамках предварительного расследования установлено, что деятельность ООО "АСС" переведена на ИП К.
Добытые доказательства легли в основу заявления налогового органа о взыскании задолженности ООО "АСС" с ИП К. как с зависимого лица. Задолженность перед бюджетом погашена в полном объеме.
В г. Москве постановлен обвинительный приговор в отношении П. - генерального директора ООО "А", который учредил ООО "К", назначив директором своего подчиненного сотрудника С. В дальнейшем, в целях исключения очевидной связи с ООО "А", С. формально выкупил ООО "К", однако, фактическим руководителем остался П., который решал все кадровые, финансово-хозяйственные и производственные вопросы. Обе организации располагались в одном помещении, имели в штате одних и тех же сотрудников, бухгалтерский учет возложен на одного бухгалтера, что подтверждено результатами обысков с последующим осмотром изъятых документов и компьютерной техники, перепиской в мобильных телефонах, анализом расчетных счетов ООО "К", с которых перечислялись денежные средства на личные нужды П. (строительство собственного дома).
В Архангельской области следствием в дополнение к другим собранным доказательствам проведена психолого-лингвистическая судебная экспертиза переписки фактического руководителя с директором организации по электронной почте. Согласно полученному заключению со стороны бенефициара в адрес директора направлялись руководящие указания по ведению документооборота, подписанию документов и совершению финансовых операций, при этом первый по отношению ко второму занимает доминирующее положение, руководя его действиями, инициируя общение на деловые темы и осуществляя контроль над процессом общения в целом.
В Иркутской области учредитель организации руководил ею через номинального директора, который фактически выполнял обязанности мастера участка на строительных объектах. В другом уголовном деле еще на стадии процессуальной проверки в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, в том числе прослушивания телефонных переговоров, установлено, что Г. являлся номинальным руководителем Общества, участия в его финансово-хозяйственной деятельности не принимал, денежными средствами не распоряжался, что впоследствии нашло свое объективное подтверждение. В результате уголовное дело направлено в суд в отношении реального выгодоприобретателя О.
В Республике Адыгея от органа дознания поступил материал в отношении незарегистрированного в налоговых органах Б., который осуществлял фактическую предпринимательскую деятельность, скупая и перепродавая сельскохозяйственную продукцию через номинальных индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавшихся в этом качестве по его просьбе и не имевших никакого отношения к его деятельности.
В Астраханской области фактический руководитель организации занимал должность директора одного из ее филиалов, что было выявлено сотрудниками полиции, материал направлен в следственный орган сразу в отношении бенефициара.
В Республике Крым индивидуальный предприниматель Ж. фактически руководил ООО "Т" через своих родственников и организовал уклонение от уплаты налогов с данной организации путем оформления фиктивных взаимоотношений с фирмами-"однодневками", в том числе о предоставлении спецтехники, которая на самом деле принадлежала ему, как индивидуальному предпринимателю. В Курганской области в качестве номинального учредителя и директора налогоплательщика выступил сотрудник другой организации, принадлежащей тому же бенефициарному владельцу и расположенной по тому же адресу. В Республике Марий Эл индивидуальный предприниматель одновременно являлся фактическим руководителем индивидуального предпринимателя, в качестве которого формально была зарегистрирована его супруга. В Тульской области учредитель осуществлял фактическое руководство на основании доверенности, выданной управляющей организацией, которая ранее назначена единоличным исполнительным органом налогоплательщика.
Полный текст
