История дела Дело №А41-16606/24
✔️Арбитражный суд Московской области в составе судьи А.В. Цховребовой при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Е.А. Комиссаровой, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Московской таможни к обществу с ограниченной ответственностью «ЭкоТехноЦентр» об оспаривании контрактов.
Аргументы сторон
➡️Московская таможня (далее – истец, таможня) обратилась в Арбитражный суд Московской области с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью ООО «ЭкоТехноЦентр», с требованиями о признании недействительными (ничтожными) внешнеторговоых контрактов заключенных в период с ноября по декабрь 2021 годамежду ООО «ЭкоТехноЦентр» и компанией AHTER MAKINE TEKSTIL TICARET LIMITED SIRKETI (Турция) , путем взыскания с ООО «ЭкоТехноЦентр» 119 700,00 долларов США в бюджет Российской Федерации в рублевом эквиваленте по курсу Центрального Банка Российской Федерации на день фактического исполнения решения.
➡️В соответствии с вышеуказанными контрактами Продавец продает, а Покупатель покупает строительные материалы. Перечень товара содержится в Спецификациях к контракту.Исходя из сумм обязательств, что в данном случае не превышает в эквиваленте 3 млн. руб., контракты не поставлены на учет в уполномоченном банке в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И
➡️В соответствии с подпунктом б пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 2 февраля 2016 г. № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» функции органа валютного контроля переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе. Согласно пункту 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право, в том числе запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
➡️Подпунктами 5, 7 пункта 10 Общего положения о таможне утвержденного приказом ФТС России от 20 сентября 2021 г. № 798 предусмотрено, что таможня наделена полномочиями по выявлению схем незаконного вывода денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц, а также полномочиями по взаимодействию в рамках компетенции с федеральными органами исполнительной власти и иными организациями, направление международных запросов в целях противодействия сомнительным операциям, направленным на незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации, на подготовку и подачу исков в судебные органы о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности. В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнение резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.
➡️В качестве подтверждающего документа для подтверждения проведения валютных операций в АКБ «ФОРА-Банк» ООО «ЭкоТехноЦентр» предоставлены копии оформленных деклараций на товары №№ 10013010/040122/0000314, 10013010/050122/0000478 и 10013010/270122/0004702 с отметками о выпуске товаров в регионе деятельности Акуловского таможенного поста Московской таможни. При этом, согласно служебной записки Акуловского таможенного поста Московской таможни от 20 ноября 2023 г. № 52-10/596 таможенные операции в отношении ООО «ЭкоТехноЦентр» по декларациям на товары за период 2021 - 2022 гг. не проводились.Согласно ЕАИС ТО в период с 1 января 2020 г. по настоящее время декларирование товаров ООО «ЭкоТехноЦентр» (ИНН 5026015201) в регионе деятельности ФТС России не осуществлялось. Следовательно, предоставленные в уполномоченный банк копии ДТ №№ 10013010/040122/0000314, 10013010/050122/0000478 и 10013010/270122/0004702 являются подложными документами
➡️Согласно сведениям информационного ресурса «СПАРК» и открытых источников, в том числе сети «Интернет» ООО «ЭкоТехноЦентр» обладает следующей совокупностью ряда критериев, характеризующих резидента и внешнеторговые сделки признаками проведения сомнительных валютных операций, связанных с незаконным выводом денежных средств из Российской Федерации:
- сведения в ЕГРЮЛ признаны недостоверными;
- отсутствует по юридическому адресу по данным ФНС;
- произошла смена руководителя Общества: генеральным директором и учредителем с 30 января 2023 г. является Токторова Дамира Атайевна, которая является генеральным директором и совладельцем еще 4 организаций.
➡️Из открытых источников (в том числе сети Интернет) информация о контрагенте AHTER MAKINE TEKSTIL TICARET LIMITED SIRKETI (Турция) следующая. AHTER MAKINE TEKSTIL TICARET LIMITED SIRKETI (Турция) имела статус действующей компании, зарегистрированной в Стамбульской торговой палате с регистрационным номером 329898-5. Направление деятельности – оптовая и розничная торговля, осуществляемая на платной или договорной основе. С использованием портала электронного правительства Турецкой Республики EDevlet (аналог портала Госуслуги) представителем таможенной службы Российской Федерации в Турецкой Республике были запрошены сведения о фирме «AHTER MAKİNE TEKSTİL TİCARET LİMİTED ŞİRKETİ, содержащиеся в разделе Министерства торговли Турции «Коммерческие предприятия или компании, зарегистрированные в торговом реестре». Согласно полученным сведениям, указанная фирма в реестре не значится.
➡️Контракты заключены формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации. В отношении ООО «ЭкоТехноЦентр» имеются признаки совершения им валютных операций по переводу денежных средств на банковский счет нерезидента с предоставлением кредитной организации документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода. Согласно пункту 1.2 Инструкции Банка России № 181-И документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ, связанные с проведением валютных операций и представляемые резидентом в уполномоченный банк, должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ. Исходя из требований, установленных частями 4,5 статьи 23, частью 2 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЗ, резиденты при осуществлении валютных операций обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы, в том числе: договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, подтверждающие совершение валютных операций, действительные на день их представления. Также в соответствии с пп. 2 п. 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию товары.
➡️В отношении ООО «ЭкоТехноЦентр» по статье 193.1 ч. 3 п. «а» Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), по факту совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода в крупном размере 23 ноября 2023 г. возбуждено уголовное дело № 12304009612000035. В отношении ООО «ЭкоТехноЦентр» по статье 327 ч. 5 УК РФ по факту использования заведомо подложных документов 4 декабря 2023 г. зарегистрировано в КУСП сообщение о преступлении (КУСП № 143).
➡️Согласно пункту 1 статьи 431.1 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ)положения Гражданского кодекса о недействительности сделок (параграф 2 главы 9 ГК РФ) применяются к договорам, если иное не установлено правилами об отдельных видах договоров и указанной статьей. Исходя из статьи 153 ГК РФ, сделками признаются действия юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. В силу пункта 3 статьи 154 ГК РФ для заключения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка). Согласно пункту 1 статьи 166 ГК РФ сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). Требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо (абзац первый пункта 3 статьи 166 ГК РФ). В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 166 ГК РФ требование о признании недействительности ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.
➡️Согласно абзацу второму пункта 78 Постановления Пленума № 25 исходя из системного толкования пункта 1 статьи 1, пункта 3 статьи 166 и пункта 2 статьи 168 ГК РФ иск лица, не являющегося стороной ничтожной сделки, о применении последствий ее недействительности может также быть удовлетворен, если гражданским законодательством не установлен иной способ защиты права этого лица и его защита возможна лишь путем применения последствий недействительности ничтожной сделки.
➡️Согласно пункту 2 определения Конституционного Суда Российской Федерации от 8 июня 2004 г. № 226-О статья 169 ГК РФ особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок – так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствиях недействительности: при наличии умысла у обеих сторон такой сделки - в случае ее исполнения обеими сторонами - в доход Российской Федерации взыскивается все полученное по сделке, а в случае исполнения сделки одной стороной с другой стороны взыскивается в доход Российской Федерации все полученное ею и все причитавшееся с нее первой стороне в возмещение полученного; при наличии умысла лишь у одной из сторон такой сделки все полученное ею по сделке должно быть возвращено другой стороне, а полученное последней либо причитавшееся ей в возмещение исполненного взыскивается в доход Российской Федерации.
Решение суда:
Исковые требования Московской таможни удовлетворить. Признать сделки между ООО «ЭкоТехноЦентр» и компанией AHTER MAKINE TEKSTIL TICARET LIMITED SIRKETI (Турция), выразившуюся в заключении внешнеторговых контрактов недействительными.
Применить последствия недействительности внешнеторговых сделок по контрактам , взыскать с ООО «ЭкоТехноЦентр» 119 700,00 долларов США в бюджет Российской Федерации в рублевом эквиваленте по курсу Центрального Банка Российской Федерации на день фактического исполнения решения.
✔️Арбитражный суд Московской области в составе судьи А.В. Цховребовой при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Е.А. Комиссаровой, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Московской таможни к обществу с ограниченной ответственностью «ЭкоТехноЦентр» об оспаривании контрактов.
Аргументы сторон
➡️Московская таможня (далее – истец, таможня) обратилась в Арбитражный суд Московской области с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью ООО «ЭкоТехноЦентр», с требованиями о признании недействительными (ничтожными) внешнеторговоых контрактов заключенных в период с ноября по декабрь 2021 годамежду ООО «ЭкоТехноЦентр» и компанией AHTER MAKINE TEKSTIL TICARET LIMITED SIRKETI (Турция) , путем взыскания с ООО «ЭкоТехноЦентр» 119 700,00 долларов США в бюджет Российской Федерации в рублевом эквиваленте по курсу Центрального Банка Российской Федерации на день фактического исполнения решения.
➡️В соответствии с вышеуказанными контрактами Продавец продает, а Покупатель покупает строительные материалы. Перечень товара содержится в Спецификациях к контракту.Исходя из сумм обязательств, что в данном случае не превышает в эквиваленте 3 млн. руб., контракты не поставлены на учет в уполномоченном банке в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И
➡️В соответствии с подпунктом б пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 2 февраля 2016 г. № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» функции органа валютного контроля переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе. Согласно пункту 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право, в том числе запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
➡️Подпунктами 5, 7 пункта 10 Общего положения о таможне утвержденного приказом ФТС России от 20 сентября 2021 г. № 798 предусмотрено, что таможня наделена полномочиями по выявлению схем незаконного вывода денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц, а также полномочиями по взаимодействию в рамках компетенции с федеральными органами исполнительной власти и иными организациями, направление международных запросов в целях противодействия сомнительным операциям, направленным на незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации, на подготовку и подачу исков в судебные органы о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности. В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнение резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.
➡️В качестве подтверждающего документа для подтверждения проведения валютных операций в АКБ «ФОРА-Банк» ООО «ЭкоТехноЦентр» предоставлены копии оформленных деклараций на товары №№ 10013010/040122/0000314, 10013010/050122/0000478 и 10013010/270122/0004702 с отметками о выпуске товаров в регионе деятельности Акуловского таможенного поста Московской таможни. При этом, согласно служебной записки Акуловского таможенного поста Московской таможни от 20 ноября 2023 г. № 52-10/596 таможенные операции в отношении ООО «ЭкоТехноЦентр» по декларациям на товары за период 2021 - 2022 гг. не проводились.Согласно ЕАИС ТО в период с 1 января 2020 г. по настоящее время декларирование товаров ООО «ЭкоТехноЦентр» (ИНН 5026015201) в регионе деятельности ФТС России не осуществлялось. Следовательно, предоставленные в уполномоченный банк копии ДТ №№ 10013010/040122/0000314, 10013010/050122/0000478 и 10013010/270122/0004702 являются подложными документами
➡️Согласно сведениям информационного ресурса «СПАРК» и открытых источников, в том числе сети «Интернет» ООО «ЭкоТехноЦентр» обладает следующей совокупностью ряда критериев, характеризующих резидента и внешнеторговые сделки признаками проведения сомнительных валютных операций, связанных с незаконным выводом денежных средств из Российской Федерации:
- сведения в ЕГРЮЛ признаны недостоверными;
- отсутствует по юридическому адресу по данным ФНС;
- произошла смена руководителя Общества: генеральным директором и учредителем с 30 января 2023 г. является Токторова Дамира Атайевна, которая является генеральным директором и совладельцем еще 4 организаций.
➡️Из открытых источников (в том числе сети Интернет) информация о контрагенте AHTER MAKINE TEKSTIL TICARET LIMITED SIRKETI (Турция) следующая. AHTER MAKINE TEKSTIL TICARET LIMITED SIRKETI (Турция) имела статус действующей компании, зарегистрированной в Стамбульской торговой палате с регистрационным номером 329898-5. Направление деятельности – оптовая и розничная торговля, осуществляемая на платной или договорной основе. С использованием портала электронного правительства Турецкой Республики EDevlet (аналог портала Госуслуги) представителем таможенной службы Российской Федерации в Турецкой Республике были запрошены сведения о фирме «AHTER MAKİNE TEKSTİL TİCARET LİMİTED ŞİRKETİ, содержащиеся в разделе Министерства торговли Турции «Коммерческие предприятия или компании, зарегистрированные в торговом реестре». Согласно полученным сведениям, указанная фирма в реестре не значится.
➡️Контракты заключены формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации. В отношении ООО «ЭкоТехноЦентр» имеются признаки совершения им валютных операций по переводу денежных средств на банковский счет нерезидента с предоставлением кредитной организации документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода. Согласно пункту 1.2 Инструкции Банка России № 181-И документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ, связанные с проведением валютных операций и представляемые резидентом в уполномоченный банк, должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ. Исходя из требований, установленных частями 4,5 статьи 23, частью 2 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЗ, резиденты при осуществлении валютных операций обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы, в том числе: договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, подтверждающие совершение валютных операций, действительные на день их представления. Также в соответствии с пп. 2 п. 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию товары.
➡️В отношении ООО «ЭкоТехноЦентр» по статье 193.1 ч. 3 п. «а» Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), по факту совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода в крупном размере 23 ноября 2023 г. возбуждено уголовное дело № 12304009612000035. В отношении ООО «ЭкоТехноЦентр» по статье 327 ч. 5 УК РФ по факту использования заведомо подложных документов 4 декабря 2023 г. зарегистрировано в КУСП сообщение о преступлении (КУСП № 143).
➡️Согласно пункту 1 статьи 431.1 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ)положения Гражданского кодекса о недействительности сделок (параграф 2 главы 9 ГК РФ) применяются к договорам, если иное не установлено правилами об отдельных видах договоров и указанной статьей. Исходя из статьи 153 ГК РФ, сделками признаются действия юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. В силу пункта 3 статьи 154 ГК РФ для заключения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка). Согласно пункту 1 статьи 166 ГК РФ сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). Требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо (абзац первый пункта 3 статьи 166 ГК РФ). В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 166 ГК РФ требование о признании недействительности ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.
➡️Согласно абзацу второму пункта 78 Постановления Пленума № 25 исходя из системного толкования пункта 1 статьи 1, пункта 3 статьи 166 и пункта 2 статьи 168 ГК РФ иск лица, не являющегося стороной ничтожной сделки, о применении последствий ее недействительности может также быть удовлетворен, если гражданским законодательством не установлен иной способ защиты права этого лица и его защита возможна лишь путем применения последствий недействительности ничтожной сделки.
➡️Согласно пункту 2 определения Конституционного Суда Российской Федерации от 8 июня 2004 г. № 226-О статья 169 ГК РФ особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок – так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствиях недействительности: при наличии умысла у обеих сторон такой сделки - в случае ее исполнения обеими сторонами - в доход Российской Федерации взыскивается все полученное по сделке, а в случае исполнения сделки одной стороной с другой стороны взыскивается в доход Российской Федерации все полученное ею и все причитавшееся с нее первой стороне в возмещение полученного; при наличии умысла лишь у одной из сторон такой сделки все полученное ею по сделке должно быть возвращено другой стороне, а полученное последней либо причитавшееся ей в возмещение исполненного взыскивается в доход Российской Федерации.
Решение суда:
Исковые требования Московской таможни удовлетворить. Признать сделки между ООО «ЭкоТехноЦентр» и компанией AHTER MAKINE TEKSTIL TICARET LIMITED SIRKETI (Турция), выразившуюся в заключении внешнеторговых контрактов недействительными.
Применить последствия недействительности внешнеторговых сделок по контрактам , взыскать с ООО «ЭкоТехноЦентр» 119 700,00 долларов США в бюджет Российской Федерации в рублевом эквиваленте по курсу Центрального Банка Российской Федерации на день фактического исполнения решения.
